Gepubliceerd door Justin De Jager · Peppol.nu · 17 juni 2026 · 13 min lezen · Categorie: Wetgeving
Wat u moet weten (TL;DR)
- De XRechnung verplichting 2025 trad in werking op 1 januari 2025 voor grote Duitse ondernemingen (omzet >€ 800.000 of >249 werknemers): zij moeten vanaf die datum elektronische facturen kunnen ontvangen en verwerken.
- Kleine en middelgrote ondernemingen in Duitsland volgen gefaseerd: de verzendverplichting voor kmo’s gaat in op 1 januari 2027. Microondernemingen (omzet < € 800.000) tot 1 januari 2028.
- XRechnung (gebaseerd op CII, EN 16931) en ZUGFeRD 2.0 (hybride PDF + XML) zijn de twee dominante formaten. Peppol UBL wordt ook geaccepteerd.
- De XRechnung verplichting 2025 gaat verder dan B2G: dit is een volwaardige B2B-plicht die alle belastingplichtige Duitse bedrijven treft.
- Nederlandse en Belgische leveranciers zonder vestiging in Duitsland zijn formeel niet verplicht, maar grote Duitse klanten verwachten structureel e-facturatie.
- Vergelijk Peppol Serviceproviders op Peppol.nu of schrijf u in voor de nieuwsbrief.
De XRechnung verplichting 2025 is op 1 januari van kracht geworden en markeert een historische kanteling in de Duitse facturatieketen. Voor het eerst is het niet slechts de overheid die e-facturen eist, maar de hele zakelijke markt: grote ondernemingen, concerns en multinationals met een vestiging in Duitsland zijn verplicht digitale facturen te kunnen ontvangen.
Voor Nederlandse en Belgische leveranciers die aan de Duitse markt leveren, verandert er meer dan op het eerste gezicht lijkt. Dit artikel legt uit wat de XRechnung verplichting 2025 inhoudt, welke formaten gelden, hoe de tijdlijn eruit ziet en wat u als exporterende onderneming concreet moet regelen.
Achtergrond: hoe ontstond de XRechnung verplichting 2025?
Duitsland liep jarenlang achter op de rest van Europa op het gebied van e-facturatie. XRechnung bestond al als standaard voor B2G-facturatie (facturen aan de overheid), maar voor B2B-transacties gold geen wettelijke plicht. Dat veranderde met de aanpassing van de Umsatzsteuergesetz (UStG) in 2024, die de XRechnung verplichting 2025 vastlegde als onderdeel van het Wachstumschancengesetz.
De wet verplicht bedrijven niet om XRechnung zelf te gebruiken — ze moeten in staat zijn een ‘strukturierte elektronische Rechnung’ (gestructureerde e-factuur conform EN 16931) te ontvangen en te verwerken. XRechnung en ZUGFeRD 2.0 zijn de meest gebruikte formaten die aan die norm voldoen.
Tijdlijn XRechnung verplichting 2025: wie moet wanneer voldoen?
| Datum | Verplichting | Doelgroep |
|---|---|---|
| 1 januari 2025 | Ontvangst e-factuur verplicht | Alle btw-plichtige ondernemingen in Duitsland (omzet > € 800.000 of > 249 fte) |
| 1 januari 2027 | Verzending e-factuur verplicht | KMO’s in Duitsland (omzet tussen € 800.000 en drempel grote onderneming) |
| 1 januari 2028 | Verzending e-factuur verplicht | Microondernemingen in Duitsland (omzet < € 800.000) en overige belastingplichtigen |
De praktische consequentie voor exporteurs: uw grote Duitse klanten hebben hun inkoopprocessen al ingericht op geautomatiseerde verwerking van e-facturen. Een PDF die per e-mail binnenkomt, vereist handmatige verwerking in een systeem dat daar niet meer op is berekend.
XRechnung en ZUGFeRD: wat is het verschil?
In de markt voor de XRechnung verplichting 2025 zijn twee formaten dominant:
XRechnung is een puur XML-formaat op basis van UN/CEFACT CII, volledig conform EN 16931. Het is het officiële formaat voor B2G-facturatie in Duitsland en ook geldig voor B2B. XRechnung bevat geen leesbare PDF-laag — het is uitsluitend machineleesbaar.
ZUGFeRD 2.0 is een hybride formaat: een leesbare PDF met een ingebed XML-bestand (CII-conform). Dit maakt het toegankelijk voor mensen én verwerkbaar door machines. ZUGFeRD 2.0 is identiek aan Factur-X (het hybride formaat dat ook in Duitsland wordt gebruikt) en voldoet aan EN 16931.
Voor de meeste internationale leveranciers is ZUGFeRD 2.0 de meest praktische opstap: het ziet er uit als een normale factuur-PDF, maar bevat de gestructureerde XML die automatische verwerking mogelijk maakt.
Peppol UBL is eveneens een geldig formaat voor de XRechnung verplichting 2025. Wanneer uw Peppol Serviceprovider ook een Peppol-toegangspunt in Duitsland exploiteert, kunt u UBL-facturen via Peppol aan Duitse klanten sturen — mits die klant ook Peppol-connectivity heeft.
Vergelijking: Duitsland, België en Nederland
| Kenmerk | Duitsland (XRechnung v. 2025) | België (jan 2026) | Nederland (ViDA 2030) |
|---|---|---|---|
| Primair formaat | XRechnung (CII) / ZUGFeRD 2.0 | Peppol UBL | Peppol UBL / CII |
| Transmissienetwerk | Vrij (email, portal, Peppol) | Peppol (verplicht) | Peppol (aangewezen) |
| B2B-ontvangst | Verplicht vanaf jan 2025 (grote ondernemingen) | Verplicht vanaf jan 2026 | Nog niet verplicht |
| B2B-verzending | Verplicht vanaf jan 2027 (KMO) | Verplicht vanaf jan 2026 | Verplicht uiterlijk jul 2030 |
| Buitenlandse leverancier verplicht? | Nee; praktisch wel verwacht | Nee; praktisch wel verwacht | N.v.t. (B2B niet verplicht) |
Wat de XRechnung verplichting 2025 betekent voor Nederlandse en Belgische exporteurs
Buitenlandse bedrijven zonder vaste inrichting in Duitsland zijn formeel niet verplicht XRechnung of ZUGFeRD te gebruiken. De zakelijke realiteit is echter dat grote Duitse inkoopafdelingen hun leveranciers steeds vaker actief benaderen met het verzoek e-factuurcompatibel te worden.
Wij zien in de markt dat dit verschilt per sector. In de maakindustrie (Mittelstand) en de automotive- en logistieke keten is de druk het sterkst. Leveranciers aan grote concerns als BASF, Siemens of BMW worden al lang voordat de wettelijke verplichting formeel van toepassing is, gevraagd aan te sluiten op de EDI- of e-facturatiesystemen van de afnemer.
De praktische stap voor exporteurs: controleer of uw Peppol Serviceprovider ZUGFeRD 2.0 of XRechnung kan genereren en of u facturen via Peppol aan een Duits toegangspunt kunt sturen.
Praktische checklist: wat u nú moet regelen voor de XRechnung verplichting 2025
- Identificeer uw grote Duitse klanten: wie heeft een omzet boven € 800.000 of meer dan 249 medewerkers? Die partijen zijn al verplicht e-facturen te ontvangen.
- Vraag uw klant welk formaat hij verwacht: XRechnung, ZUGFeRD 2.0 of Peppol UBL? Niet alle grote ondernemingen accepteren alle drie.
- Controleer uw Peppol Serviceprovider: ondersteunt hij XRechnung of ZUGFeRD-generatie? Heeft hij een Duits Peppol-toegangspunt?
- Controleer uw ERP: kan het CII- of ZUGFeRD-bestanden exporteren? Zo niet, is er een plugin of connector beschikbaar?
- Test vóór verzending: stuur een testfactuur en laat uw klant bevestigen dat de XML-laag correct is verwerkt door zijn systeem.
Vergelijk Peppol Serviceproviders op Peppol.nu — filter op ondersteuning van Duitsland en ZUGFeRD/XRechnung-compatibiliteit.
Veelgestelde vragen over de XRechnung verplichting 2025
Geldt de XRechnung verplichting 2025 ook voor mij als Nederlandse leverancier zonder vestiging in Duitsland?
Formeel nee. De wettelijke plicht geldt voor btw-plichtige ondernemingen in Duitsland. Maar grote Duitse klanten verwachten structureel e-factuurcompatibiliteit van hun leveranciers, ook als die in het buitenland zijn gevestigd. De praktische druk is significant.
Wat is het verschil tussen XRechnung en ZUGFeRD 2.0?
XRechnung is puur XML (CII), uitsluitend machineleesbaar. ZUGFeRD 2.0 is een hybride PDF met ingebedde XML — leesbaar voor mensen én verwerkbaar door systemen. Beide voldoen aan EN 16931 en zijn geldig onder de XRechnung verplichting 2025. ZUGFeRD 2.0 is voor internationale leveranciers vaak de meest toegankelijke instap.
Kan ik XRechnung-facturen via Peppol sturen?
Ja, Peppol UBL is een geldig formaat voor de XRechnung verplichting 2025. Als uw Peppol Serviceprovider een Duits toegangspunt heeft en uw klant ook Peppol-connected is, werkt dat. Controleer dit altijd expliciet: niet alle grote Duitse bedrijven hebben Peppol geactiveerd.
Wanneer moeten kleine bedrijven in Duitsland e-facturen versturen?
KMO’s (omzet tussen € 800.000 en de grens voor grote ondernemingen) moeten e-facturen versturen vanaf 1 januari 2027. Microondernemingen (omzet < € 800.000) hebben uitstel tot 1 januari 2028.
- Bundesministerium der Finanzen — Pflicht zur elektronischen Rechnung
- KoSIT — XRechnung standaard en documentatie
- FeRD — ZUGFeRD 2.0 formaat en specificaties
- UN/CEFACT — CII (Cross Industry Invoice)
- OpenPeppol — UBL-standaard en toegangspuntnetwerk
Vergelijk Peppol Serviceproviders met XRechnung- en ZUGFeRD-ondersteuning op Peppol.nu. Lees ook ons artikel over ViDA e-facturatie 2030 voor de context van de bredere Europese verplichting.
